Daňový termín 17. dubna se rychle blíží. Následující průvodce obsahuje pokyny pro výpočet daní z vašich investic do kryptoměny.

Kryptoměny překonaly téměř všechna ostatní tradiční aktiva. Od začátku roku vzrostla hodnota kryptoměn v průměru o 900%. Vzhledem k ohromujícímu nárůstu hodnoty je pravděpodobné, že investoři dluží IRS značnou část daní.

Zacházení s kryptoměnou jako s majetkem

I když je to mnohem nepraktičtější, platby v měděném šrotu by vyvolaly stejné kapitálové zisky

Abychom pochopili daňové důsledky obchodování s kryptoměnami, je důležité nejprve vymýtit mýtus, že IRS zachází s kryptoměnou jako s „měnou“.

Podle IRS je pro všechny záměry a účely kryptoměna považována za daňovou nemovitost. Zacházení je podobné jako u jiných hmotných aktiv, jako je zlato nebo suroviny; Zásady platné pro transakce s nemovitostmi se vztahují na transakce s krypto.

Odpovídajícím způsobem není kryptoměna považována za „měnu“ a negeneruje zisky ani ztráty v cizí měně.

Stanovení nákladové báze virtuální měny

Prvním krokem k výpočtu daní je najít nákladový základ vašich podílů. Základem nákladů je kupní cena plus další náklady spojené s nákupem kryptoměny. Mezi náklady zahrnuté v ceně patří transakční poplatky a provize za zprostředkování.

Chcete-li vypočítat nákladovou základnu svých podílů, proveďte následující výpočet:

• (Kupní cena + další poplatky) / Množství držení = Základ nákladů

Čím více nákladů můžete do svého základu zahrnout, tím méně budete muset platit na daních. Jakmile určíte základ, můžete vypočítat zisk nebo ztrátu v době prodeje pomocí následujícího vzorce:

• Prodejní cena – základ nákladů = zisk / ztráta

Stanovení tržní hodnoty

Bittrex, renomovaná americká burza, byla založena v roce 2013 skupinou bezpečnostních profesionálů, kteří dříve pracovali pro Microsoft.

Jednou zásadní informací pro transakce s kryptoměnou je tržní hodnota. Nejlepší způsob, jak určit tržní hodnotu, je burza.

Uveďte historii cen kryptoměny v USD v době transakce.

Můžete použít otevřenou, zavřenou nebo průměrnou cenu pro dané datum, pokud použijete postup konzistentně na všechny vaše transakce.

Daně za nákupy provedené kryptoměnou

Nic není jisté, kromě smrti a daní.

Totéž platí pro kryptoměnu. Daně nemůžete uniknout, i když své mince používáte k nákupu zboží a služeb.

Na základě výpisů z IRS nezáleží na tom, zda jste kryptoměnu prodali za hotovost nebo ji použili k nákupu Lamborgini. V obou případech to IRS vidí (viz Q-6), jako byste mince prodali.

Tento přístup není pro kryptoměnu jedinečný. Společnosti, které obchodují něco za akcie společností, podléhají podobnému druhu daně.

To je nicméně problém. Pokud provádíte velké množství obchodů pomocí kryptoměny, musíte hlásit každou výměnu a vypočítat zisk nebo ztrátu v bodě každé transakce.

Vznikající daně při obchodování s kryptoměnou

Stejně jako akcie, při každém obchodování se svou kryptoměnou, i když je to za jinou kryptoměnu, vznikají kapitálové zisky nebo ztráty.

Zacházení vychází z obecné úpravy komodit ze strany IRS. Stejné zacházení platí také v případě, že jste obchodovali s akciemi společnosti za hmotný majetek.

Bitcoin se naposledy obchodoval za 5 000 $ 11. října 2017

Zajímavým vedlejším účinkem léčby IRS je to, že stále podléháte dani, i když nemáte hotovost.

Předpokládejme například, že si koupíte bitcoin za 5 000 $. Krátce nato se cena zhodnotí na 5 100 $ a vy ji vyměníte za 5 100 $ v hodnotě Etherea. Obchod spustil zdanitelnou událost a vy jste nyní odpovědní za zdanitelný příjem 100 USD, i když jste nedostali žádnou hotovost.

Kvůli těmto zdanitelným událostem je důležité vést záznamy o svých transakcích. IRS klade na daňového poplatníka břemeno, a pokud nemůžete poskytnout záznamy, může mít IRS důvody účtovat vám nejvyšší možnou daňovou sazbu.

Více informací viz Publikace 544, Prodej a další nakládání s aktivy, informace o daňovém zacházení s prodejem a směnami.

Daně z prodeje: Krátkodobé kapitálové zisky

Nejběžnější zdanitelnou událostí jsou krátkodobé kapitálové zisky. Kapitálové zisky kryptoměny nastanou, když držíte kryptoměnu méně než rok a prodáváte kryptoměnu na více než základně.

Krátkodobé daně z kapitálových výnosů se počítají podle vaší mezní daňové sazby. Níže je tabulka, která rozvíjí různé daňové pásma v závislosti na vašem stavu podání:

Okrajové daňové pásmo pro rok 2018. Jakékoli další zisky z prodeje kryptoměny se přičtou k vašemu příjmu a zdaní se v příslušné skupině.

Pro ilustraci toho, jak se orientovat v hraničních daňových pásmech, předpokládejme, že jsi jediný filer. Během aktuálního daňového roku jste vydělali 38 000 $ a před šesti měsíci jste si koupili bitcoin za 5 000 $ včetně poplatků a provizí. Dnes jste prodali bitcoiny za 6 000 $, což je čistý zisk 1 000 $.

1 000 $ zvýší váš příjem na 39 000 $ za rok. Na základě výše uvedené tabulky mezní sazby daně je prvních 700 USD zdaněno sazbou 12%, což vytváří daně ve výši 84 USD. Zbývajících 300 $ je zdaněno 22%, protože překračuje hranici 38 700 $, což vytváří daň 66 $. Celkově by 1 000 $ vydělalo na daních 150 $.

Úspora na daních prostřednictvím dlouhodobých kapitálových zisků

Pro HODLery, pokud jste drželi svoji kryptoměnu rok nebo déle, máte nárok na nižší dlouhodobou míru kapitálových zisků. V tabulce níže jsou uvedeny závorky pro rok 2018:

Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny výrazně nižší sazbou než krátkodobé kapitálové zisky.

Jiný plán poskytuje HODLerům s mnohem lepší sazbou daně, pokud drží nepřetržitě rok nebo déle.

Jakékoli obchody do jiných kryptoměn pravděpodobně vynulují počítadlo dlouhodobých kapitálových zisků.

Slangový výraz „HODL“ pochází z a opilá výměna ve fórech o bitcoinech.

Vezmeme-li příklad z předchozí části, předpokládejme, že všechna fakta o transakci jsou stejná, kromě toho, že jste si koupili bitcoin minulý rok.

V průběhu roku jste stále vydělali 38 000 $ a opět jste získali 1 000 $ z prodeje svých bitcoinů.

Na základě tabulky byste měli 600 $, které by byly osvobozeny od daně, a dalších 400 $ by bylo zdaněno 15%, což by činilo daň 60 $, což je o celých 90 $ méně než v prvním příkladu.

I při stejné výši příjmů a zisků byly ve druhém příkladu daně o 40% nižší.

Úlovek s kapitálovými ztrátami

Pokud jste uvízli v držení těžkých pytlů během poklesu trhu, pak existuje několik věcí, díky nimž jsou daně trochu složitější.

V ideální situaci, kdy z obchodování vyděláte více, než ztratíte, jednoduše započítáte ztráty proti svým ziskům.

Pokud však vaše ztráty převyšují vaše zisky, můžete ze svého zdanitelného příjmu odečíst pouze až 3 000 USD. Cokoli přesahující 3 000 USD se rok co rok převádí a aplikuje na daně v následujících letech, dokud zůstatek nedosáhne nuly.

V závislosti na tom, jak těžké byly vaše tašky, může limit 3 000 $ způsobit, že budete přenášet ztráty vpřed po celá léta nebo dokonce desetiletí. Dobrou zprávou je, že tyto ztráty nevyprší; špatnou zprávou je, že nedostanete větší pauzu než snížení o 3 000 $.

Z toho se můžete dozvědět více o kapitálových ztrátách vydání z IRS.

A co podobné výměny?

Dalším matoucím rysem daňového zákoníku, který se hodí, je něco, čemu se říká výměna „podobného druhu“. Takové burzy podstatně snižují daně z kryptoměnových obchodů, za předpokladu, že je to použitelné.

Výměny podobných druhů nebo 1031 výměna, umožnit někomu odložit placení daní ze zisků, pokud jsou výnosy z prodeje reinvestovány do nemovitostí.

Někteří argumentovali tím, že podobné výměny by umožnily investorům kryptoměny obchodovat s jinou kryptoměnou bez spuštění daní.

Kongres to však objasnil v zákoně o rozpočtu na rok 2017 Daňové škrty a zákon o práci že podobné výměny jsou skutečně omezeny na nemovitosti. Podle zákona:

Na osobní majetek, jako jsou patenty, stroje, umělecká díla, sběratelské předměty a pravděpodobně kryptoměny, se sekce 1031 Internal Revenue Code nevztahuje..

Klasifikace však není kamenná, dokud o jednom z těchto případů nerozhodne daňový soud. Další informace o výměnách podobných druhů najdete na stránce Část 1031 zákoníku Internal Revenue Code.

Co kdybych za předchozí rok nesprávně stanovil své daně?

Máte štěstí, IRS má vaše záda (/ s). V oznámení daňovým poplatníkům, IRS poskytuje přísné varování těm, kteří nedodržují zákon:

“Daňoví poplatníci mohou být za nedodržování daňových zákonů potrestáni.” Například nedoplatky, které lze připsat transakcím s virtuální měnou, mohou být sankcionovány, například pokuty související s přesností podle oddílu 6662. Kromě toho může být včasné nebo nesprávné nahlášení transakcí s virtuální měnou, je-li to vyžadováno, vystaveno penalizaci při vykazování informací podle oddílu 6721 a 6722.“

Ti, kteří se snaží odčinit své daňové hříchy související s kryptoměnou, však mohou získat úlevu:

„Sankční úleva může být k dispozici daňovým poplatníkům a osobám povinným podat informační přiznání, které jsou schopny prokázat, že nedoplatek nebo nesprávné podání informačního přiznání je způsobeno rozumnou příčinou.“

Ve všech složitých kodexech a zákonech je příjemné vědět, že IRS je ochoten vám poskytnout pomocnou ruku.

Pokud se vám výše uvedený článek líbil, podívejte se na náš související článek Průvodce daněmi pro kryptoměnu