Den 17. april skattefrist nærmer sig hurtigt. Den følgende vejledning indeholder instruktioner til beregning af skat på dine investeringer i kryptokurrency.

Cryptocurrency overgik næsten alle andre traditionelle aktiver. Siden begyndelsen af ​​året steg værdien af ​​kryptokurver med gennemsnitligt 900%. I betragtning af den svimlende stigning i værdi skylder investorerne sandsynligvis en betydelig del af skatten til IRS.

Cryptocurrency’s behandling som ejendom

Selvom det er meget mere upraktisk, ville betaling i kobberskrot udløse de samme kursgevinster

For at forstå skatteimplikationerne ved handel med kryptokurrency er det vigtigt først at gå til myten om, at IRS behandler krypto som en “valuta”.

Ifølge IRS betragtes kryptokurrency i alle henseender som en ejendom til skatteformål. Behandlingen ligner andre materielle aktiver, som guld eller råmaterialer; principper, der gælder for ejendomstransaktioner, gælder for dem med krypto.

Tilsvarende behandles kryptokurrency ikke som “valuta” og genererer ikke fremmed valuta gevinster eller tab.

Bestemmelse af omkostningsgrundlaget for virtuel valuta

Det første skridt til at beregne dine skatter er at finde omkostningsgrundlag af dine bedrifter. Omkostningsgrundlag er købsprisen plus andre omkostninger forbundet med køb af kryptokurrency. Ting inkluderet i omkostningsbasis inkluderer transaktionsgebyrer og mæglervirksomhed.

For at beregne omkostningsgrundlaget for dine beholdninger gør du følgende beregning:

• (Købspris + yderligere gebyrer) / Mængde af beholdning = Omkostningsgrundlag

Jo flere omkostninger du kan medtage i dit grundlag, jo mindre skal du betale i skat. Når du har bestemt grundlaget, kan du beregne en gevinst eller et tab på salgstidspunktet ved hjælp af følgende formel:

• Salgspris – Omkostningsgrundlag = gevinst / tab

Bestemmelse af fair markedsværdi

Bittrex, en velrenommeret amerikansk børs, blev grundlagt i 2013 af en gruppe sikkerhedsprofessionelle, der tidligere arbejdede for Microsoft.

Et afgørende stykke information for kryptokurrency-transaktioner er fair markedsværdi. Den bedste måde at bestemme dagsværdien på er ved en børs.

Henvis til kryptokurrencyens prishistorie i USD på tidspunktet for transaktionen.

Du kan bruge den åbne, lukke eller gennemsnitlige pris for en given dato, så længe du anvender behandlingen konsekvent på alle dine transaktioner.

Skatter for køb foretaget med kryptovaluta

Intet er sikkert undtagen død og skat.

Det samme gælder for kryptokurrency. Du kan ikke undslippe skat, selvom du bruger dine mønter til at købe varer og tjenester.

Baseret på udsagn fra IRS betyder det ikke noget, om du solgte kryptokurrency for kontanter eller brugte den til at købe en Lamborgini. I begge tilfælde ser IRS det (se Q-6) som om du solgte mønterne.

Denne tilgang er ikke unik for kryptokurrency. Virksomheder, der handler noget for selskabsaktier, pålægges en lignende form for skat.

Ikke desto mindre er dette besvær. Hvis du foretager et stort antal handler ved hjælp af kryptokurrency, skal du rapportere hver børs og beregne gevinsten eller tabet på tidspunktet for hver transaktion.

Pådrage sig skatter, når der handles med kryptovaluta

Ligesom aktier, hver gang du handler din kryptokurrency, selvom det er for en anden kryptokurrency, får du kapitalgevinster eller -tab.

Behandlingen stammer fra IRS’s behandling af råvarer generelt. Den samme behandling gælder også, hvis du handlede virksomhedsaktier for materiel ejendom.

Bitcoin handlede sidst til $ 5.000 den 11. oktober 2017

En interessant bivirkning ved IRS’s behandling er, at du stadig er skattepligtig, selvom du ikke har kontanter.

Antag for eksempel, at du køber en Bitcoin til $ 5.000. Kort efter stiger prisen til $ 5.100, og du handler den for $ 5.100 i Ethereum. Handlen udløste en skattepligtig begivenhed, og du er nu ansvarlig for $ 100 af skattepligtig indkomst, selvom du ikke fik nogen kontanter.

På grund af disse skattepligtige begivenheder er det afgørende, at du registrerer dine transaktioner. Skattemyndighederne pålægger skatteyderen byrden, og hvis du ikke kan fremlægge optegnelser, kan skattemyndighederne have grund til at opkræve dig den højest mulige skattesats.

For mere information se Publikation 544, Salg og andre dispositioner af aktiver til information om skattemæssig behandling af salg og børser.

Skatter ved salg: Kortsigtede kapitalgevinster

Den mest almindelige skattepligtige begivenhed er kortsigtede kapitalgevinster. Kursgevinster i kryptovaluta opstår, når du har en kryptovaluta i mindre end et år og sælger kryptokurrency på mere end basis.

Kortsigtede skatter på kapitalgevinster beregnes til din marginale skatteprocent. Nedenfor er en tabel, der uddyber de forskellige skatteklasser afhængigt af din arkiveringsstatus:

Marginale skatteklasser for 2018. Eventuelle yderligere gevinster ved salg af kryptovaluta føjes til din indkomst og beskattes i den tilsvarende parentes.

For at illustrere, hvordan du navigerer i de marginale skatteklasser, skal du antage, at du er en enkelt fil. Du tjente $ 38.000 i det aktuelle skatteår, og du havde købt Bitcoin for seks måneder siden for $ 5000 inklusive gebyrer og provisioner. I dag solgte du Bitcoin for $ 6.000, en nettovinst på $ 1.000.

Med $ 1.000 hæves din indkomst til $ 39.000 for året. Baseret på den ovenfor beskrevne marginale skattesats, beskattes de første $ 700 med 12% -satsen og genererer $ 84 i skat. De resterende $ 300 beskattes med 22%, da det overstiger $ 38.700-tærsklen, hvilket genererer $ 66 i skat. I alt ville $ 1.000 generere $ 150 i skat.

Besparelse på skatter gennem langsigtede kapitalgevinster

For HODLere derude, hvis du holdt fast i din kryptokurrency i et år eller mere, er du kvalificeret til en lavere langsigtet kapitalgevinst. Tabellen nedenfor beskriver beslagene for 2018:

Langsigtede kapitalgevinster beskattes med en betydeligt lavere rente end kortsigtede kapitalgevinster.

Den forskellige tidsplan giver HODLere en meget bedre skattesats, hvis de holder kontinuerligt i et år eller mere.

Enhver handel med andre kryptokurver nulstiller sandsynligvis tælleren for langsigtede kapitalgevinster.

Slangudtrykket “HODL” stammer fra en beruset udveksling i Bitcoin Forums.

Hvis vi tager eksemplet fra det foregående afsnit, antager du, at alle fakta om transaktionen er de samme, bortset fra at du købte Bitcoin sidste år.

Du tjente stadig $ 38.000 i løbet af året og havde igen en gevinst på $ 1.000 ved at sælge din Bitcoin.

Baseret på tabellen ville du have $ 600, der ville være skattefrit, og du ville have yderligere $ 400 beskattet med 15%, svarende til $ 60 i skat, hele $ 90 mindre end det første eksempel.

Selv med samme indkomst og gevinst var skatterne 40% lavere i det andet eksempel.

Fangsten med kapitaltab

Hvis du sad fast med tunge poser under markedsnedgangen, så er der et par ting, der gør skatter lidt sværere.

I den ideelle situation, hvor du tjener mere, end du mister ved at handle, netto du blot dine tab mod dine gevinster.

Men hvis dine tab overstiger dine gevinster, kan du kun trække op til $ 3.000 fra din skattepligtige indkomst. Alt, der overstiger $ 3.000, fremføres år efter år og påføres skat i de efterfølgende år, indtil saldoen når nul.

Afhængigt af hvor tung din taske var, kan grænsen på $ 3.000 medføre, at du fremfører tab i årevis eller endda årtier. Den gode nyhed er, at disse tab ikke udløber; den dårlige nyhed er, at du ikke får mere pause end $ 3.000-reduktionen.

Du kan lære mere om kapitaltab ved dette offentliggørelse fra IRS.

Hvad med lignende udvekslinger?

Et andet forvirrende træk ved skattekoden, der kastes rundt, er noget, der kaldes en “ligesom slags” udveksling. Sådanne børser reducerer afgiften for krypto til kryptotransaktioner betydeligt, forudsat at det er relevant.

Dog ligesom slags udvekslinger eller a 1031 udveksling, tillade nogen at udsætte betaling af skat på gevinster, hvis provenuet af salget geninvesteres i fast ejendom.

Nogle har hævdet, at udvekslinger af samme slags ville give kryptovalutainvestorer mulighed for at handle ind i en anden kryptokurrency uden at udløse nogen skat.

Når det er sagt, har Kongressen gjort det klart i budgetloven for 2017 Skattelettelser og joblov at udvekslinger af samme slags faktisk er begrænset til fast ejendom. I henhold til loven:

Personlig ejendom såsom patenter, maskiner, illustrationer, samleobjekter og formodentlig kryptokurver er ikke omfattet af afsnit 1031 i Internal Revenue Code.

Klassificeringen er dog ikke sat i sten, før en skattedomstol træffer afgørelse i en af ​​disse sager. For yderligere information om lignende udvekslinger, tjek ud Afsnit 1031 i Internal Revenue Code.

Hvad hvis jeg gjorde mine skatter forkert i et tidligere år?

Du er heldig, IRS har din ryg (/ s). I en meddelelse til skatteydere, IRS giver en streng advarsel til dem, der ikke følger loven:

“Skatteydere kan blive straffet for manglende overholdelse af skattelovgivningen. For eksempel kan underbetaling, der kan henføres til transaktioner med virtuel valuta, være underlagt sanktioner, såsom nøjagtighedsrelaterede sanktioner under afsnit 6662. Derudover kan manglende rettidig eller korrekt rapportering af virtuelle valutatransaktioner, når det kræves, være underlagt informationsrapporteringsstraffe i henhold til afsnit 6721 og 6722.”

De, der ønsker at sone for deres kryptokurrencyrelaterede skattesynder, kan dog få lettelse:

“Sanktion kan muligvis være til rådighed for skatteydere og personer, der er forpligtet til at indgive en informationsangivelse, der er i stand til at fastslå, at underbetaling eller manglende korrekt arkivering af oplysninger skyldes en rimelig årsag.”

I alle de komplicerede koder og love er det rart at vide, at IRS er villig til at give dig en hjælpende hånd.

Hvis du kunne lide artiklen ovenfor, skal du kigge på vores relaterede artikel The Cryptocurrency Miner’s Guide to Taxes