El termini d’impostos del 17 d’abril s’acosta ràpidament. La següent guia conté instruccions per calcular els impostos sobre les vostres inversions en criptomoneda.

Les criptomonedes van superar gairebé tots els altres recursos tradicionals. Des de principis d’any, el valor de les criptomonedes va augmentar un 900% de mitjana. Tenint en compte l’increïble augment del valor, és probable que els inversors deuen una part considerable d’impostos a l’IRS.

Tractament de la criptomoneda com a propietat

Tot i que és molt més poc pràctic, el pagament de ferralla de coure provocaria les mateixes plusvàlues

Per entendre les implicacions fiscals del comerç de criptomonedes, és important primer el mite que l’IRS tracta la criptografia com una “moneda”.

Segons l’IRS, a tots els efectes, la criptomoneda es considera una propietat a efectes fiscals. El tractament és similar a altres actius materials, com l’or o les matèries primeres; els principis aplicables a les transaccions immobiliàries s’apliquen a aquells amb criptografia.

En conseqüència, la criptomoneda no es tracta com a “moneda” i no genera guanys ni pèrdues en moneda estrangera.

Determinació de la base de costos de la moneda virtual

El primer pas per calcular els vostres impostos és trobar el base de costos de les seves participacions. La base del cost és el preu de compra, més altres costos associats a la compra de la criptomoneda. Les coses incloses a la base de costos inclouen comissions de transacció i comissions d’intermediació.

Per calcular la base de cost de les vostres participacions, feu el càlcul següent:

• (Preu de compra + despeses addicionals) / Quantitat de participació = Base de costos

Com més costos pugueu incloure a la vostra base, menys haureu de pagar els impostos. Un cop hàgiu determinat la base, podeu calcular un guany o una pèrdua en el moment de la venda mitjançant la fórmula següent:

• Preu de venda: base de costos = guany / pèrdua

Determinació del valor de mercat just

Bittrex, un centre de renom dels Estats Units, fundat el 2013 per un grup de professionals de la seguretat que anteriorment treballaven per a Microsoft.

Una informació crucial per a les transaccions de criptomoneda és el valor de mercat raonable. La millor manera de determinar el valor de mercat just és mitjançant un intercanvi.

Consulteu l’historial de preus de la criptomoneda, en dòlars americans, en el moment de la transacció.

Podeu utilitzar el preu obert, tancat o mitjà per a una data determinada sempre que apliqueu el tractament de manera coherent a totes les transaccions.

Impostos per compres realitzades amb criptomoneda

Res no és segur, excepte la mort i els impostos.

El mateix passa amb la criptomoneda. No podeu escapar dels impostos, fins i tot si feu servir les vostres monedes per comprar béns i serveis.

Basat en declaracions de l’IRS, no importa si heu venut criptomoneda en efectiu o l’heu utilitzat per comprar un Lamborgini. En ambdós casos, l’IRS ho veu (vegeu Q-6) com si venguessis les monedes.

Aquest enfocament no és exclusiu de la criptomoneda. Les empreses que comercialitzen alguna cosa per accions d’empreses tenen un tipus similar d’impostos.

Tot i això, això és una molèstia. Si realitzeu un gran nombre d’operacions amb criptomoneda, heu d’informar de cada intercanvi i calcular el guany o la pèrdua en el moment de cada transacció..

Incórrer en impostos quan es negocia criptomoneda

Igual que les accions, cada vegada que canvieu la vostra criptomoneda, fins i tot si es tracta d’una altra criptomoneda, incórreu en guanys o pèrdues de capital.

El tractament prové del tractament que l’IRS fa de les matèries primeres en general. El mateix tractament també s’aplica si canviava accions de la companyia per béns materials.

Bitcoin va canviar per última vegada a 5.000 dòlars l’11 d’octubre de 2017

Un efecte secundari interessant del tractament de l’IRS és que encara sou responsable d’impostos, encara que no tingueu diners en efectiu.

Per exemple, suposem que heu comprat un Bitcoin per 5.000 dòlars. Poc després el preu s’aprecia a 5.100 dòlars i el canvieu per Ethereum per valor de 5.100 dòlars. El comerç va provocar un fet imposable i ara teniu la responsabilitat de 100 dòlars d’ingressos imposables encara que no obtingueu diners en efectiu.

Degut a aquests fets imposables, és fonamental que guardeu un registre de les transaccions. L’IRS confia la responsabilitat al contribuent i, si no podeu proporcionar registres, l’IRS pot tenir motius per cobrar-vos el tipus impositiu més alt possible.

Per obtenir més informació, vegeu Publicació 544, Vendes i altres disposicions d’actius, per obtenir informació sobre el tractament fiscal de les vendes i els intercanvis.

Impostos a la venda: guanys de capital a curt termini

El fet imposable més comú són les plusvàlues a curt termini. Les plusvàlues de criptomoneda es produeixen quan es manté una criptomoneda durant menys d’un any i es ven la criptomoneda més que bàsicament.

Els impostos sobre les plusvàlues a curt termini es calculen al vostre tipus d’impost marginal. A continuació es mostra una taula que detalla els diferents trams fiscals en funció del vostre estat de presentació:

Trams fiscals marginals per al 2018. Els guanys addicionals derivats de la venda de criptomonedes s’afegeixen als vostres ingressos i s’imposten al tram corresponent.

Per il·lustrar com navegar pels trams fiscals marginals, suposem que sou un sol·licitant. Vau guanyar 38.000 dòlars durant l’any fiscal actual i havíeu comprat Bitcoin fa sis mesos per 5.000 dòlars, incloent comissions i comissions. Avui heu venut el Bitcoin per 6.000 dòlars, un guany net de 1.000 dòlars.

Els 1.000 dòlars augmenten els vostres ingressos a 39.000 dòlars per l’any. Basat en la taula de tipus impositiu marginal anterior, els primers 700 dòlars tributen al 12%, generant 84 dòlars en impostos. Els 300 dòlars restants tributen al 22%, ja que supera el llindar de 38.700 dòlars, cosa que genera 66 dòlars en impostos. En total, els 1.000 dòlars generarien 150 dòlars en impostos.

Estalvi d’impostos mitjançant guanys de capital a llarg termini

Per als HODLers que hi ha, si heu mantingut la vostra moneda digital durant un any o més, podreu obtenir una taxa de guanys de capital a llarg termini més baixa. A la taula següent es detallen els claudàtors del 2018:

Les plusvàlues a llarg termini es tributen a un tipus significativament inferior a les plusvàlues a curt termini.

Els diferents horaris ofereixen als HODLers un tipus impositiu molt millor si es mantenen de forma contínua durant un any o més.

Qualsevol operació en altres criptomonedes probablement restableixi el comptador per obtenir guanys de capital a llarg termini.

El terme argot “HODL” s’origina a intercanvi de borratxos als fòrums de Bitcoin.

Prenent l’exemple de la secció anterior, suposem que tots els fets de la transacció són els mateixos, excepte que vau comprar el Bitcoin l’any passat.

Encara vau guanyar 38.000 dòlars durant l’any i, de nou, vau guanyar 1.000 dòlars en vendre el vostre Bitcoin.

Segons la taula, tindríeu 600 dòlars lliures d’impostos i tindríeu 400 dòlars més gravats al 15%, per import de 60 dòlars, un total de 90 dòlars menys que el primer exemple.

Fins i tot amb la mateixa quantitat d’ingressos i guanys, els impostos van ser un 40% més baixos en el segon exemple.

La captura amb pèrdues de capital

Si us heu quedat atrapats amb bosses pesades durant la recessió del mercat, hi ha algunes coses que fan que els impostos siguin una mica més complicats.

En la situació ideal, on guanyeu més del que perdeu en operar, simplement neteu les pèrdues contra els guanys.

Tanmateix, si les pèrdues superen els guanys, només podeu deduir fins a 3.000 dòlars dels vostres ingressos imposables. Tot el que excedeixi els 3.000 dòlars es reporta any rere any i s’aplica als impostos dels anys següents fins que el saldo arriba a zero.

Segons el pes de les vostres maletes, el límit de 3.000 dòlars us pot provocar pèrdues durant anys o fins i tot dècades. La bona notícia és que aquestes pèrdues no caduquen; la mala notícia és que no obtindreu més pauses més enllà de la reducció de 3.000 dòlars.

Podeu obtenir més informació sobre les pèrdues de capital publicació de l’IRS.

Què passa amb els intercanvis similars?

Una altra característica confusa del codi tributari que es llança és una cosa que s’anomena intercanvi “similar”. Aquests intercanvis redueixen substancialment els impostos per a operacions de criptografia a criptografia, suposant que sigui aplicable.

Tanmateix, intercanvis similars o a 1031 intercanvi, permetre a algú ajornar el pagament d’impostos sobre els guanys si el producte de les vendes es reinverteix en béns immobles.

Alguns han argumentat que els intercanvis de tipus semblant permetrien als inversors en criptomonedes negociar amb una altra criptomoneda sense provocar cap impost.

Dit això, el Congrés ho ha deixat clar a la llei de pressupostos del 2017 Llei de retallades fiscals i laboral que els intercanvis similars es limiten, de fet, als béns immobles. Segons la llei:

Els béns personals, com ara patents, maquinària, obres d’art, objectes de col·lecció i presumiblement criptomonedes, no estan coberts per la secció 1031 del Codi d’ingressos interns.

Tanmateix, la classificació no s’estableix fins que un tribunal tributari resolgui un d’aquests casos. Per obtenir informació addicional sobre intercanvis similars, consulteu Secció 1031 del Codi d’ingressos interns.

Què passa si feia els meus impostos de manera incorrecta durant un any anterior?

Tens sort, l’IRS té l’esquena (/ s). En un avís als contribuents, l’IRS fa una severa advertència a aquells que no segueixen la llei:

“Els contribuents poden estar subjectes a sancions per incompliment de les lleis tributàries. Per exemple, els pagaments insuficients atribuïbles a transaccions en moneda virtual poden estar subjectes a sancions, com ara sancions relacionades amb la precisió a la secció 6662. A més, el fet d’informar correctament o de manera correcta les transaccions en moneda virtual quan es requereixi fer-ho pot estar subjecte a la informació que reporti sancions a la secció 6721 i 6722.”

No obstant això, aquells que vulguin compensar els seus pecats fiscals relacionats amb la criptomoneda poden obtenir alleujament:

“Els contribuents i les persones que hagin de presentar una declaració d’informació puguin disposar d’una reducció de la pena que pugui establir que el pagament insuficient o la manca de presentació correcta de les declaracions d’informació es deu a una causa raonable”.

En tots els codis i lleis complicats, és bo saber que l’IRS està disposat a ajudar-vos.

Si us ha agradat l’article anterior, consulteu el nostre article relacionat La guia d’impostos del miner de criptomonedes