4月17日的纳税截止日期快到了。以下指南包含有关计算加密货币投资税金的说明.

加密货币几乎跑赢了其他所有传统资产。自年初以来，加密货币的价值平均增加了900％。考虑到价值的惊人增长，投资者很可能要向国税局缴纳相当大的税款.

加密货币的财产待遇

尽管不切实际，但以废铜支付将触发相同的资本收益

为了了解加密货币交易的税收影响，重要的是首先应将IRS视加密为“货币”这一神话。

根据IRS，出于所有意图和目的，加密货币被视为出于税收目的的财产。待遇类似于其他有形资产，例如黄金或原材料；适用于财产交易的原则适用于采用加密货币的交易.

相应地，加密货币不被视为“货币”，并且不会产生外币损益.

确定虚拟货币的成本基础

计算税金的第一步是找到 成本基础 您所持资产。成本基础是购买价格，加上与购买加密货币相关的其他成本。成本基础中包括的事务包括交易费和经纪佣金.

要计算您持有资产的成本基础，请执行以下计算：

• （购买价格+附加费用）/持有量=成本基础

您可以算入的费用越多，您需要支付的税款就越少。确定基础后，您可以使用以下公式计算销售时的收益或损失：

• 销售价格–成本基础=收益/损失

确定公平市场价值

Bittrex, 是一家著名的美国交易所，由一群曾在Microsoft工作的安全专家于2013年成立.

加密货币交易的重要信息之一是公平市场价值。确定公平市场价值的最佳方法是通过交易所.

交易时参考以美元为单位的加密货币的价格历史记录.

您可以使用给定日期的开盘价，收盘价或平均价格，只要您对所有交易一致地采用这种处理方式.

使用加密货币进行的购买所要缴纳的税款

除了死亡和税收外，没有什么可以确定的.

加密货币也是如此。即使您使用硬币购买商品和服务，也无法逃税.

根据美国国税局（IRS）的声明，您以现金出售加密货币还是购买兰博基尼都没关系。在这两种情况下，国税局都会查看它（见问题6），就好像您卖出了硬币一样.

这种方法不是加密货币独有的。以公司股票进行交易的公司也要缴纳类似的税款.

但是，这很麻烦。如果您使用加密货币进行大量交易，则必须报告每笔交易并计算每笔交易的收益或损失.

交易加密货币时产生的税收

像股票一样，每次交易加密货币时，即使换成另一种加密货币，也会招致资本损益.

这种待遇源于IRS对商品的一般待遇。如果您将公司股票交易为有形财产，则同样的处理方法也适用。.

比特币最后交易价格为5,000美元，2017年10月11日

国税局待遇的一个有趣的副作用是，即使您没有现金，您仍需缴税.

例如，假设您以5,000美元购买了比特币。之后不久，价格升至5,100美元，您将其交易为价值5,100美元的以太坊。交易触发了应税事件，即使您没有得到任何现金，您现在也要承担$ 100的应税收入.

由于发生了这些应税事件，因此保持交易记录至关重要。国税局是纳税人的责任，如果您无法提供记录，国税局可能有理由向您收取最高税率.

有关更多信息，请参见 出版物544, 资产的出售和其他处置，有关出售和交换的税收处理的信息.

出售税：短期资本收益

最常见的应税事件是短期资本收益。当您持有一种加密货币少于一年并以高于基准的价格出售该加密货币时，就会发生加密货币资本收益.

短期资本利得税是按您的边际税率计算的。下表是根据申请状态详细说明不同税种的表格：

2018年边际税率. 出售加密货币产生的任何其他收益都将添加到您的收入中，并在相应的支架处征税.

为了说明如何浏览边际税阶，假设您是一个申报人。您在当前纳税年度赚了38,000美元，并且六个月前您以5000美元的价格（包括费用和佣金）购买了比特币。今天，您以6,000美元的价格出售了比特币，净收益为1,000美元.

$ 1,000可将您的年收入提高到$ 39,000。根据上面的边际税率表，前700美元以12％的税率征税，产生了84美元的税款。剩余的$ 300，如果超出$ 38,700的起征点，则按22％的税率纳税，产生了$ 66的税。总共$ 1,000会产生$ 150的税款.

通过长期资本收益节省税款

对于在那里的HODLer，如果您坚持使用加密货币一年或更长时间，则有资格获得较低的长期资本收益率。下表详细列出了2018年的括号：

长期资本利得的税率远低于短期资本利得.

如果他们连续持有一年或一年以上，不同的时间表将为HODLer提供更高的税率.

任何其他加密货币的交易都可能重置计数器以获取长期资本收益.

HO语“ HODL”源自 喝醉的交换 在比特币论坛.

以上一节中的示例为例，假设交易的所有事实都是相同的，除了您去年购买了比特币外.

在这一年中，您仍然赚了38,000美元，再次通过出售比特币获得了1,000美元的收益.

根据表，您将有600美元可以免税，并且您还要再按15％的价格征税400美元，共计60美元的税款，比第一个示例少90美元.

在第二个示例中，即使收入和收益相同，税收也降低了40％.

资本损失追赶

如果您在市场低迷时期被困于沉重的购物袋中，那么有些事情会使税收变得更加棘手.

在理想情况下，您从交易中获得的收益大于损失，您只需将损失与收益相抵.

但是，如果您的损失超过收益，则最多只能从应纳税所得额中扣除$ 3,000。超过$ 3,000的款项会逐年结转，并在随后的几年中应用于税款，直到余额达到零.

$ 3,000的限额可能会导致您将损失结转数年甚至数十年，具体取决于您的行李重。好消息是这些损失不会消失；坏消息是，您除了获得3,000美元的优惠后，再也没有获得更多的休息时间了.

您可以从中了解更多有关资本损失的信息 出版物 从国税局.

同类交易怎么样?

税法中另一个令人困惑的特征是所谓的“同类”交换。假设适用的话，此类交易所可大幅降低加密交易的税收.

但是，类似的交流还是 1031交换, 如果将销售收益重新投资于房地产，则允许某人延期缴纳收益税.

一些人认为，类似的交易所将允许加密货币投资者在不触发任何税金的情况下交易为另一种加密货币.

话虽如此，国会已在2017年预算法中明确规定 减税与工作法 实际上，类似的交流仅限于房地产。根据法律：

《内部税收法》第1031条不涵盖诸如专利，机械，艺术品，收藏品以及可能的加密货币之类的个人财产.

但是，直到税务法庭对其中一种情况作出裁定之前，分类才是一成不变的。有关同类交易的更多信息，请查看 第1031条 内部税收法典.

如果上一年我的税收不正确怎么办?

您很幸运，美国国税局（IRS）为您效劳（/秒）。在一个 通知纳税人, 美国国税局向不遵守法律的人发出严厉警告：

“纳税人可能会因不遵守税法而受到处罚。例如，可归因于虚拟货币交易的少付款项可能会受到处罚，例如本节中与准确性相关的处罚 6662. 此外，如果未能及时或正确地报告虚拟货币交易，则可能会受到本节规定的信息报告处罚。 6721 和 6722.”

但是，那些希望弥补其与加密货币有关的税收犯罪的人可能会得到缓解：

“如果纳税人和需要提交信息申报表的人员能够确定因合理原因而少付了税款或未能正确提交信息申报表，则可以免除罚款。”

在所有复杂的法规和法律中，很高兴知道IRS愿意为您提供帮助.

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