الإقراض والضرائب والتجارة

联邦和州税收申请拖欠或未报告的2017年或先前纳税年度的交易可能会迫使交易加密货币的纳税人清算价值较低的加密货币的重要头寸，以向国税局支付未付的税款，包括利息和罚款. 比特币和其他可转换虚拟货币的价值在2017年急剧上升，随后在2018年急剧下降。虚拟货币估值泡沫的破裂和持续的市场波动可能会给未来的投资者和企业带来许多税收筹划挑战。对于某些美国纳税人而言，情况要糟得多。. 披露，处罚和逃税 在2018年5月，美国司法部的一名律师指出可能需要新的自愿披露程序[请参见Velarde，“虚拟货币的自愿披露是国内的（通常），” 159税务注释1358（2018年5月28日）]. 但是，在2017年11月德克萨斯州州税局州律师协会举行的税收研讨会上，美国国税局首席法律顾问办公室的丹尼尔·普赖斯（Daniel Price）否认了美国国税局打算为与离岸虚拟资产相关的未报告收入建立单独的自愿披露程序的故事货币. 与某些纳税人和税务从业者的期望相反，美国国税局（IRS）不太可能提供单独的自愿披露程序来协助未能报告因虚拟货币交易产生的所得税的纳税人. 国税局自愿披露实践仍然是一种选择。但是，该惯例通常不能保证纳税人免于起诉。它也没有提供罚款减免. 通常，为减轻处罚，纳税人必须出示合理的理由以不举报和披露。不幸的是，未报告可兑换虚拟货币交易收入的纳税人面临多种民事和可能的刑事处罚，以及逃税和其他犯罪的指控。. 任何被判逃税的人通常会面临最高五年的监禁和最高25万美元的罚款。任何人如提交虚假申报表，一经定罪，最高可判处三年徒刑和25万美元罚款。. 重要的是要指出，纳税人不应忽视国家所得税的违规行为。许多州仍为纳税人提供自愿披露程序，以挺身而出并补缴税款。国会是否会通过任何虚拟货币税收立法也令人怀疑。 2017年，由David Schweikert和Jared Polis代表共同发起的《加密货币税收公平法》未能在国会引起关注. 国税局面临批评 自发布2014-21号通知（“通知”）以来，美国国税局继续面临美国国会议员，专业组织和公众的批评和建议，因为他们未能为纳税人提供足够的指导，并且被认为缺乏执法能力。该通知仅提供十六（16）个问题和解答。迄今为止，它仍然是美国国税局关于可转换虚拟货币的唯一官方指南，之后没有进一步的指南. 加强对加密货币的合规行动 自2014年发布《通知》以来，美国国税局加强了合规工作。 2016年11月，该机构向Coinbase发出了“约翰·多伊（John Doe）”传票，要求该公司提供与约500,000位客户相关的广泛记录. 一年后，法院命令Coinbase提供以下客户信息：（1）纳税人ID号； （2）姓名； （3）出生日期； （4）地址； （5）帐户活动记录，包括交易日志或其他记录，标识交易的日期，金额和类型（购买/出售/交换），交易后余额以及交易对手的姓名； （6）所有帐户或发票的定期报表（或等值货币）. 但是，法院将信息限制为在2013年至2015年的任何一年中，任何一种交易类型（购买，出售，发送或接收）至少有20,000美元的账户. 2018年3月，在2018年纳税申报截止日期之前，美国国税局发布了《 2018-71年信息发布》，提醒纳税人虚拟货币交易的收入应在其所得税申报表中报告。此外，出于与2014-21年通知一致的美国联邦税收目的，加密货币被视为财产。 2018年7月，大型企业与国际（LB&I）国税局（IRS）部门宣布了五项新的合规性运动，包括与虚拟货币有关的运动. 让美国国税局提供“适当的指导” 2018年9月，包括众议院筹款委员会主席在内的五名议员表示，他们将要求政府问责局进行审计，以调查该机构对纳税人的“未能提供适当指导”. 2018年10月，信息报告计划咨询委员会（IRPAC）发布了一份公开报告，该报告提供了一些具体建议，并对各种税收报告和合规性问题表示关注。国税局与税务专家之间的合作论坛IRPAC也表示有兴趣帮助开发虚拟货币交易的信息报告和预扣指南. 该报告的建议是在财政部税务总署（IG）发布《税收管理报告》的两年后提出的。 《 2016年9月的报告》公开批评IRS及其管理层缺乏战略，指导和报告，包括未能执行管理监督和适当控制。尽管IRS同意该报告，但并未向IRS总法律顾问办公室提出具体建议. 根据现有的公共记录，自报告发布以来，似乎没有与财政部税收政策办公室进行正式协调. 在批评与现实之间取得平衡 批评国税局缺乏对公众询问的回应和试图澄清许多悬而未决的可转换虚拟货币税收问题的建议是正确的。但是，公众批评必须与现实相平衡. 国税局面临前所未有的资金减少。 2016年4月，预算与政策优先中心报告称，自2010年以来，美国国税局的预算在扣除通货膨胀因素后已减少了17％。预算削减极大地影响了IRS的运营，并迫使该机构减少了工作人员，缩减了员工培训，并推迟了急需的信息技术实施. 尽管2017年的预算增长约有9％有帮助，但如果扣除通货膨胀因素，国税局的资金仍将低于2010年的水平。美国国税局还面临执行总统签署并于2017年12月22日成为法律的《减税和就业法》的巨大压力。该机构别无选择，只能优先分配资源并专注于实施行为. 税务专业人员和各种组织，例如美国注册会计师协会和美国律师协会，都在寻求澄清许多加密货币税收问题。这些组织积极与国税局，财政部和国会议员讨论这些问题。. 与几年前不同，专门从事虚拟货币交易和数字资产，税务和会计问题的注册会计师和税务律师的数量正在增长。未能在其所得税申报中报告虚拟货币交易的纳税人应立即寻求专业意见. 本文仅包含一般信息，通过本文，BPM LLP及其关联公司（“ BPM”）未提供会计，业务，财务，投资，法律，税务或其他专业建议或服务。本文不能替代此类专业建议或服务，也不能将其用作可能影响您的业务的任何决定或行动的基础。在做出可能影响您业务的任何决定或采取任何行动之前，您应咨询合格的专业顾问。对于依赖此演示文稿的任何人蒙受的任何损失，BPM概不负责。本文可能会随时因任何原因进行更改. 来自BPM LLP的Dmitri Alexeev的来宾帖子 BPM LLP是该国50家最大的公共会计和咨询公司之一。在旧金山湾地区拥有500多名专业人员和七个办事处，并在印度，俄勒冈州，开曼群岛以及现在的奥兰治县设有办事处. 了解更多→

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